Bilan
Vue d'ensemble
Le bilan est un instantane financier qui montre ce que votre garage possede, ce qu'il doit, et ce qui reste pour vous (le proprietaire) a un moment precis. Contrairement au compte de resultat qui couvre une periode, le bilan capture votre situation financiere a une date donnee.
L'equation fondamentale :
Actifs = Passifs + Capitaux propres
Cette equation est toujours equilibree (d'ou le nom "bilan"). Tout ce que votre entreprise possede (actifs) a ete finance soit par l'emprunt (passifs), soit par l'investissement du proprietaire et les benefices non distribues (capitaux propres).
Comment les ecritures financieres affectent le bilan
Les ecritures financieres affectent directement le bilan car elles capturent des elements qui relevent des actifs, des passifs ou des capitaux propres.
| Type d'ecriture financiere | Effet sur le bilan |
|---|---|
| Charge payee d'avance | Augmente les actifs courants/charges payees d'avance jusqu'a reconnaissance progressive |
| Charge a payer | Augmente les fournisseurs jusqu'au reglement |
| Achat d'actif | Augmente les soldes d'actifs |
| Apport en capital | Soutient les capitaux propres/financement du proprietaire |
| Transfert entre comptes | Deplace la valeur entre comptes sans modifier les capitaux propres globaux |
Utilisez les Ecritures financieres lorsque vous souhaitez que ces elements soient correctement refletes ici.
Pourquoi c'est important :
Le bilan repond a des questions auxquelles le compte de resultat ne peut pas repondre :
- Combien de tresorerie ai-je reellement ?
- Combien les clients me doivent-ils ?
- Combien dois-je aux fournisseurs et aux preteurs ?
- Quelle est la valeur reelle de mon entreprise ?
- Suis-je en train de construire un patrimoine ou de l'epuiser ?
Comment acceder au rapport
- Connectez-vous a votre tableau de bord autoGMS.
- Dans la barre laterale, cliquez sur Rapports financiers.
- Cliquez sur Rapports financiers.
- Selectionnez Bilan.
Le rapport affiche votre situation financiere a la date du jour par defaut.
Comprendre les trois sections
Actifs (ce que vous possedez)
Les actifs sont les ressources que votre entreprise possede et qui ont de la valeur. Ils se divisent en deux categories :
Actifs courants
Actifs que vous prevoyez de convertir en tresorerie ou d'utiliser dans l'annee :
| Actif | Ce que c'est |
|---|---|
| Tresorerie et banque | Argent sur vos comptes bancaires et en caisse |
| Creances clients | Argent que les clients vous doivent pour des travaux termines |
| Stocks | Pieces et fournitures en stock |
| Charges payees d'avance | Paiements effectues a l'avance (assurance, loyer, etc.) |
Actifs non courants (immobilises)
Actifs a long terme que vous ne prevoyez pas de convertir en tresorerie dans l'annee :
| Actif | Ce que c'est |
|---|---|
| Equipements | Ponts elevateurs, outils de diagnostic, equipements specialises |
| Vehicules | Vehicules de societe, depanneuses |
| Amenagements des locaux | Renovations et ameliorations de votre espace loue |
| Amortissements cumules | Reduction de la valeur des actifs dans le temps (affiche en negatif) |
Passifs (ce que vous devez)
Les passifs sont les obligations que votre entreprise doit regler. Ils se divisent egalement en deux categories :
Passifs courants
Montants dus dans l'annee :
| Passif | Ce que c'est |
|---|---|
| Fournisseurs | Argent du aux fournisseurs pour pieces et services |
| Depots clients | Prepaiements de clients pour des travaux pas encore realises |
| TVA a payer | Taxe collectee a reverser a l'Etat |
| Salaires a payer | Salaires gagnes par les employes mais pas encore verses |
| Dettes de cartes de credit | Soldes des cartes de credit professionnelles |
| Part courante des emprunts | Echeances d'emprunts dues dans les 12 prochains mois |
Passifs non courants (a long terme)
Montants dus a plus d'un an :
| Passif | Ce que c'est |
|---|---|
| Emprunts bancaires | Emprunts professionnels a long terme (hors part courante) |
| Financement d'equipement | Solde restant de credit-bail ou financement d'equipement |
Capitaux propres (ce qui reste pour vous)
Les capitaux propres representent les droits du proprietaire sur l'entreprise apres paiement de tous les passifs :
| Composante | Ce que c'est |
|---|---|
| Capital du proprietaire | Argent investi par vous (le proprietaire) dans l'entreprise |
| Report a nouveau | Benefices cumules conserves dans l'entreprise (non distribues) |
| Resultat de l'exercice | Benefice ou perte de l'annee en cours |
| Prelevements | Argent retire par le proprietaire de l'entreprise (affiche en negatif) |
Lecture du rapport
Ce que vous verrez
Le bilan est presente dans un format vertical avec trois sections :
ACTIFS
Actifs courants
Tresorerie et banque £15,000
Creances clients £8,500
Stocks £12,000
Charges payees d'avance £800
Total actifs courants £36,300
Actifs immobilises
Equipements £45,000
Vehicules £25,000
Moins : Amortissements cumules (£18,000)
Total actifs immobilises £52,000
TOTAL ACTIFS £88,300
PASSIFS
Passifs courants
Fournisseurs £5,200
Depots clients £2,000
TVA a payer £3,800
Part courante des emprunts £6,000
Total passifs courants £17,000
Passifs a long terme
Emprunt bancaire £20,000
Total passifs a long terme £20,000
TOTAL PASSIFS £37,000
CAPITAUX PROPRES
Capital du proprietaire £30,000
Report a nouveau £15,100
Resultat de l'exercice £6,200
TOTAL CAPITAUX PROPRES £51,300
TOTAL PASSIFS + CAPITAUX PROPRES £88,300
Le total des actifs doit toujours etre egal au total des passifs + capitaux propres. S'ils ne correspondent pas, il y a une erreur quelque part.
Vue comparative
Activez le mode comparaison pour voir le bilan a deux dates differentes cote a cote. Cela montre comment votre situation financiere a evolue :
- Les actifs ont-ils augmente ? (Bien -- vous accumulez des ressources)
- Les passifs ont-ils diminue ? (Bien -- vous remboursez vos dettes)
- Les capitaux propres ont-ils augmente ? (Bien -- l'entreprise vaut plus)
Ratios cles et leur signification
Ratio de liquidite generale
Ratio de liquidite generale = Actifs courants / Passifs courants
Il mesure votre capacite a honorer vos obligations a court terme.
- Au-dessus de 2.0 -- Tres sain. Vous avez une liquidite a court terme abondante.
- 1.5 a 2.0 -- Sain. Vous pouvez confortablement honorer vos obligations a court terme.
- 1.0 a 1.5 -- Serre. Vous pouvez payer vos factures mais avec une marge limitee.
- En dessous de 1.0 -- Danger. Vous pourriez avoir du mal a payer vos factures a echeance.
Avec l'exemple ci-dessus :
Ratio de liquidite generale = £36,300 / £17,000 = 2.14
C'est sain.
Ratio d'endettement
Ratio d'endettement = Total passifs / Total capitaux propres
Il mesure la part de l'entreprise financee par l'emprunt par rapport a l'investissement du proprietaire.
- En dessous de 1.0 -- Conservateur. Plus de financement propre que d'emprunt.
- 1.0 a 2.0 -- Levier modere.
- Au-dessus de 2.0 -- Levier eleve. Forte dependance a la dette.
Avec l'exemple :
Ratio d'endettement = £37,000 / £51,300 = 0.72
C'est un financement conservateur.
Fonds de roulement
Fonds de roulement = Actifs courants - Passifs courants
C'est la tresorerie qui vous resterait si vous payiez toutes les factures a court terme.
Avec l'exemple :
Fonds de roulement = £36,300 - £17,000 = £19,300
Vous disposez de £19,300 de marge de manoeuvre.
Utilisation des controles du rapport
Date de reference
Selectionnez la date pour l'instantane du bilan. Choix courants :
- Aujourd'hui -- Situation actuelle
- Fin du mois dernier -- Pour les revues mensuelles
- Fin du dernier trimestre -- Pour les rapports trimestriels
- Fin de l'annee derniere -- Pour la comparaison annuelle
Afficher les details
Basculez pour afficher ou masquer les postes individuels dans chaque categorie. La vue reduite affiche uniquement les totaux par section ; la vue developpee affiche tout.
Date de comparaison
Selectionnez une seconde date pour comparer. Le rapport affiche les deux dates cote a cote avec des colonnes de variation.
Ce qu'il faut surveiller
Signes positifs
- Tresorerie en hausse -- Vous constituez des reserves
- Creances clients stables et basses -- Les clients paient dans les delais
- Passifs en baisse -- Vous remboursez vos dettes
- Capitaux propres en hausse -- L'entreprise vaut plus
Signes d'alerte
- Tresorerie en baisse -- Vous risquez une crise de liquidite
- Creances qui augmentent plus vite que le chiffre d'affaires -- Les clients ne paient pas
- Fournisseurs en hausse -- Vous prenez du retard dans les paiements fournisseurs
- Capitaux propres en baisse -- L'entreprise perd de la valeur
Conseils et bonnes pratiques
-
Examinez mensuellement. Comparez le bilan de chaque mois pour reperer les tendances avant qu'elles ne deviennent des problemes.
-
Surveillez votre ratio de liquidite. S'il tombe en dessous de 1.5, vous devrez peut-etre accelerer le recouvrement des creances ou organiser un financement supplementaire.
-
Suivez la croissance des capitaux propres. Si les capitaux propres ne croissent pas, c'est que vous perdez de l'argent ou que vous prelevez plus que ce que vous gagnez. Ni l'un ni l'autre n'est durable.
-
Comprenez l'amortissement. Les actifs immobilises perdent de la valeur avec le temps. La ligne d'amortissements cumules reflete cela. Ce n'est pas de la tresorerie qui quitte votre entreprise -- c'est un ajustement comptable.
-
Rapprochez avec les releves bancaires. La ligne "Tresorerie et banque" doit correspondre a vos soldes bancaires reels. Si ce n'est pas le cas, investiguez.
Questions frequentes
Quelle est la difference entre le bilan et le compte de resultat ?
Le compte de resultat montre les recettes et les charges sur une periode (comme une video). Le bilan montre votre situation financiere a un instant precis (comme une photographie). Ensemble, ils vous donnent une image financiere complete.
Pourquoi le bilan est-il toujours equilibre ?
Grace a la comptabilite en partie double. Chaque transaction affecte au moins deux comptes. Quand vous achetez des pieces a credit : les stocks (actif) augmentent, et les fournisseurs (passif) augmentent du meme montant. L'equation reste toujours equilibree.
Qu'est-ce que le report a nouveau ?
Le report a nouveau correspond aux benefices cumules conserves dans l'entreprise plutot que distribues aux proprietaires. Il augmente quand vous etes rentable et diminue quand vous subissez des pertes ou effectuez des distributions.
Quelle est la difference entre le resultat de l'exercice et le report a nouveau ?
Le resultat de l'exercice est le benefice (ou la perte) de l'annee en cours. En fin d'annee, ce montant est transfere au report a nouveau et le resultat de l'exercice repart a zero.
Pourquoi les amortissements cumules sont-ils negatifs ?
C'est un "contre-actif" -- une compensation de la valeur de vos actifs immobilises. Votre equipement valait £45,000 a l'achat, mais £18,000 ont ete amortis, donc la valeur nette est de £27,000.
Les capitaux propres peuvent-ils etre negatifs ?
Oui. Si les pertes cumulees depassent les investissements du proprietaire, les capitaux propres deviennent negatifs. Cela signifie que l'entreprise doit plus qu'elle ne possede -- un probleme financier serieux.
A quelle frequence dois-je examiner le bilan ?
Au minimum mensuellement. Certains proprietaires l'examinent chaque semaine, surtout lorsqu'ils gerent la tresorerie de pres ou pendant les phases de croissance.