Tableau des flux de tresorerie
Vue d'ensemble
Le tableau des flux de tresorerie montre comment la tresorerie entre et sort de votre entreprise sur une periode donnee. Contrairement au compte de resultat qui inclut des elements non monetaires comme l'amortissement et les charges a payer, le tableau des flux de tresorerie ne traite que de la tresorerie reelle -- l'argent visible sur votre compte bancaire.
Pourquoi c'est important :
Vous pouvez etre rentable sur le papier et manquer de tresorerie. Cela arrive quand :
- Les clients vous doivent de l'argent mais n'ont pas encore paye
- Vous avez achete du stock mais ne l'avez pas encore vendu
- Vous avez investi dans du materiel qui rapportera sur plusieurs annees
Le tableau des flux de tresorerie montre si la tresorerie entre reellement dans votre entreprise plus vite qu'elle n'en sort. Il repond a la question cruciale : "Ai-je assez de tresorerie pour payer mes factures ?"
Les trois types de flux de tresorerie :
- Operationnel -- Tresorerie provenant des operations courantes
- Investissement -- Tresorerie utilisee pour les equipements et actifs a long terme
- Financement -- Tresorerie provenant des emprunts, investissements du proprietaire et distributions
Comment acceder au rapport
- Connectez-vous a votre tableau de bord autoGMS.
- Dans la barre laterale, cliquez sur Rapports financiers.
- Cliquez sur Rapports financiers.
- Selectionnez Flux de tresorerie.
Le rapport affiche les flux de tresorerie du mois en cours par defaut.
Vous pouvez consulter le tableau en :
- Vue Synthese pour les trois sections ensemble
- Onglets Operationnel, Investissement et Financement pour le detail poste par poste
Comprendre les trois sections
Les ecritures financieres peuvent egalement alimenter ce rapport. Utilisez les Ecritures financieres pour les charges payees d'avance, les charges a payer, les achats d'actifs, les apports en capital et les transferts qui doivent affecter les rapports de tresorerie differemment des charges ordinaires.
Section 1 : Activites operationnelles
Il s'agit de la tresorerie generee ou utilisee par vos operations principales -- l'entretien de vehicules et la vente de pieces.
Sources de tresorerie (entrees)
| Source | Ce que c'est |
|---|---|
| Encaissements clients | Paiements recus pour les travaux realises |
| Autres encaissements operationnels | Frais de stockage, fournitures d'atelier, revenus divers |
Utilisations de tresorerie (sorties)
| Utilisation | Ce que c'est |
|---|---|
| Paiements aux fournisseurs | Pieces et fournitures achetees |
| Paiements aux employes | Salaires et traitements verses |
| Loyer paye | Paiements de bail du local |
| Charges payees | Electricite, eau, internet, etc. |
| Assurance payee | Primes d'assurance professionnelle |
| Paiements de taxes | TVA reversee, impots payes |
| Autres paiements operationnels | Marketing, abonnements, charges diverses |
Flux net de tresorerie operationnel = Entrees - Sorties
Un chiffre positif signifie que vos operations generent de la tresorerie. Un chiffre negatif signifie que vous depensez plus de tresorerie pour les operations que vous n'en recevez.
Section 2 : Activites d'investissement
Il s'agit de la tresorerie utilisee pour acheter (ou recue de la vente) d'actifs a long terme.
Sources de tresorerie (entrees)
| Source | Ce que c'est |
|---|---|
| Vente d'equipement | Tresorerie recue de la vente d'outils ou d'equipement |
| Vente de vehicules | Tresorerie recue de la vente de vehicules de societe |
Utilisations de tresorerie (sorties)
| Utilisation | Ce que c'est |
|---|---|
| Achats d'equipement | Ponts elevateurs, outils de diagnostic, equipement specialise |
| Achats de vehicules | Vehicules de societe, depanneuses |
| Amenagements des locaux | Renovations du local |
Flux net de tresorerie d'investissement = Entrees - Sorties
Le flux de tresorerie d'investissement est generalement negatif (vous achetez des actifs), et c'est normal pour une entreprise en croissance. Cela ne devient preoccupant que si vous investissez plus que vous ne pouvez vous le permettre.
Section 3 : Activites de financement
Il s'agit de la tresorerie provenant (ou versee) aux preteurs et proprietaires.
Sources de tresorerie (entrees)
| Source | Ce que c'est |
|---|---|
| Produits d'emprunts | Argent recu de nouveaux emprunts |
| Apports du proprietaire | Tresorerie investie par le proprietaire dans l'entreprise |
Utilisations de tresorerie (sorties)
| Utilisation | Ce que c'est |
|---|---|
| Remboursements d'emprunts | Paiements du principal des emprunts |
| Prelevements du proprietaire | Tresorerie retiree par le proprietaire de l'entreprise |
| Dividendes | Distributions aux actionnaires (le cas echeant) |
Flux net de tresorerie de financement = Entrees - Sorties
Dans autoGMS, les apports en capital enregistres via les Ecritures financieres apparaissent ici comme des entrees de financement. Ils n'affectent pas le resultat operationnel, mais ils affectent les mouvements de tresorerie.
Les transferts entre comptes enregistres via les Ecritures financieres n'apparaissent pas comme des produits ou charges de financement. Ils sont traites comme des mouvements de tresorerie neutres et ne modifient pas le flux net de tresorerie.
Variation nette de tresorerie
Variation nette de tresorerie = Operationnel + Investissement + Financement
Cela vous indique si vous avez termine la periode avec plus ou moins de tresorerie qu'au debut.
Rapprochement
Le rapport se rapproche de votre solde bancaire :
Tresorerie au debut de la periode £10,000
+ Variation nette de tresorerie +£3,500
= Tresorerie en fin de periode £13,500
Ce solde de cloture doit correspondre a votre compte bancaire.
Lecture du rapport
Exemple de tableau des flux de tresorerie
FLUX DE TRESORERIE DES ACTIVITES OPERATIONNELLES
Encaissements clients £28,000
Paiements aux fournisseurs (£8,500)
Paiements aux employes (£12,000)
Loyer paye (£2,500)
Charges payees (£600)
Autres paiements operationnels (£1,200)
FLUX NET DES OPERATIONS £3,200
FLUX DE TRESORERIE DES ACTIVITES D'INVESTISSEMENT
Achat d'equipement (£5,000)
Vente d'ancien equipement £1,000
FLUX NET D'INVESTISSEMENT (£4,000)
FLUX DE TRESORERIE DES ACTIVITES DE FINANCEMENT
Remboursement d'emprunt (£1,000)
Prelevements du proprietaire (£2,000)
FLUX NET DE FINANCEMENT (£3,000)
VARIATION NETTE DE TRESORERIE (£3,800)
Tresorerie au debut £18,000
Tresorerie en fin £14,200
Dans cet exemple :
- Les operations ont genere £3,200 (positif)
- L'investissement a utilise £4,000 (achat d'equipement)
- Le financement a utilise £3,000 (remboursements d'emprunt + prelevements du proprietaire)
- Au total, la tresorerie a diminue de £3,800
Ce que les chiffres signifient
Flux operationnel positif -- Votre entreprise genere de la tresorerie par ses operations. C'est la base d'une entreprise saine.
Flux operationnel negatif -- Vos operations consomment de la tresorerie. Cela n'est soutenable qu'a court terme (phase de demarrage, activite saisonniere). A long terme, vous avez besoin d'un flux operationnel positif.
Flux d'investissement negatif -- Vous investissez dans des actifs. Generalement acceptable si finance par un flux operationnel positif.
Flux de financement negatif -- Vous remboursez vos dettes et/ou retirez de l'argent. Soutenable si le flux operationnel peut le supporter.
Utilisation des controles du rapport
Selection de la periode
Choisissez la periode a analyser :
- Ce mois -- Mois calendaire en cours
- Mois dernier -- Mois calendaire precedent
- Ce trimestre -- Trimestre en cours
- Depuis le debut de l'annee -- Du 1er janvier a aujourd'hui
- Periode personnalisee -- Toute periode que vous specifiez
Mode comparaison
Comparez la periode selectionnee a :
- Periode precedente -- Ce mois vs. mois dernier
- Meme periode l'annee derniere -- Ce mois de mars vs. mars dernier
La comparaison aide a reperer les tendances : le flux de tresorerie s'ameliore-t-il ou se degrade-t-il ?
Niveau de detail
Choisissez le niveau de detail affiche :
- Synthese -- Uniquement les trois sections principales
- Detaille -- Postes individuels au sein de chaque section
Questions cles auxquelles le rapport repond
"Puis-je payer mes factures ?"
Regardez le flux net de tresorerie operationnel. S'il est positif et superieur a vos factures a venir, tout va bien. S'il est negatif ou tres faible, vous pourriez avoir des difficultes.
"Mon activite genere-t-elle de la tresorerie ?"
Regardez les flux des activites operationnelles. Ceux-ci devraient etre positifs pour une entreprise mature. Si vous etes rentable mais que le flux operationnel est negatif, investiguez les creances (clients qui ne paient pas) et les stocks (trop de stock).
"Puis-je me permettre cet achat d'equipement ?"
Comparez le cout de l'equipement a votre flux net de tresorerie operationnel. Un achat de £10,000 est gerable si vous generez £5,000 par mois en flux operationnel. C'est risque si vous n'en generez que £1,000.
"Est-ce que je retire trop d'argent ?"
Comparez les prelevements du proprietaire au flux net de tresorerie operationnel. Les prelevements doivent etre inferieurs au flux operationnel. Si vous retirez plus que ce que l'entreprise genere, la tresorerie diminuera.
"Pourquoi mon solde bancaire baisse-t-il ?"
Regardez chaque section. Le flux operationnel est-il faible ? Investissez-vous beaucoup ? Remboursez-vous des dettes ou effectuez-vous des prelevements importants ? Le rapport montre exactement ou va la tresorerie.
Prevision de tresorerie
Bien que ce rapport montre les flux de tresorerie passes, la meme structure vous aide a planifier :
- Estimez les encaissements clients du mois prochain (sur la base des travaux reserves et des creances)
- Estimez les paiements fournisseurs (sur la base des besoins en stock et des dettes fournisseurs)
- Estimez les charges operationnelles (loyer, salaires, charges -- generalement previsibles)
- Ajoutez tout achat d'equipement prevu
- Ajoutez les remboursements d'emprunts et prelevements prevus
Cela vous donne un solde de tresorerie previsionnel de fin de periode. S'il est trop bas, agissez maintenant : accelerez les encaissements, reportez des achats ou organisez un financement.
Conseils et bonnes pratiques
-
Rapprochez avec votre banque. Le solde de tresorerie de cloture de ce rapport doit correspondre a votre solde bancaire. Si ce n'est pas le cas, investiguez.
-
Concentrez-vous sur le flux operationnel. C'est le chiffre le plus important. Une entreprise peut survivre a un flux d'investissement ou de financement negatif, mais pas a un flux operationnel negatif prolonge.
-
Surveillez les signaux d'alerte. Un flux operationnel en baisse sur plusieurs mois est un signal d'alarme, meme si vous etes rentable au compte de resultat.
-
Comparez au resultat. Si le resultat est de £5,000 mais que le flux operationnel est de -£2,000, quelque chose ne va pas. En general, ce sont les creances (clients qui ne paient pas) ou les stocks (achats superieurs aux ventes).
-
Utilisez le mode comparaison. Le flux de tresorerie d'un seul mois peut etre trompeur. Comparez plusieurs periodes pour voir les tendances.
-
Planifiez les achats importants. Avant d'acheter du materiel, verifiez si le flux operationnel peut le supporter. Si non, planifiez comment le financer.
-
Examinez mensuellement. La revue mensuelle des flux de tresorerie permet de detecter les problemes avant qu'ils ne deviennent des crises.
Questions frequentes
Pourquoi mon flux de tresorerie est-il different de mon resultat ?
Le resultat (du compte de resultat) inclut des elements non monetaires :
- Amortissement -- Une charge au compte de resultat mais pas une sortie de tresorerie
- Charges a payer -- Charges enregistrees mais pas encore payees
- Creances -- Recettes enregistrees mais tresorerie pas encore recue
Le tableau des flux de tresorerie ne montre que les mouvements de tresorerie reels.
Et si le flux operationnel est negatif ?
Un flux operationnel negatif a court terme arrive. Peut-etre avez-vous eu un mois calme, ou un gros paiement fournisseur. Un flux operationnel negatif a long terme est un probleme -- votre entreprise consomme plus de tresorerie qu'elle n'en genere.
Comment ameliorer le flux operationnel ?
- Encaissez les creances plus rapidement (envoyez des relances, proposez des escomptes pour paiement anticipe)
- Negociez des delais de paiement plus longs avec les fournisseurs
- Reduisez les stocks (achetez ce dont vous avez besoin, quand vous en avez besoin)
- Augmentez les prix ou reduisez les couts
Qu'est-ce que le "flux de tresorerie disponible" ?
Flux de tresorerie disponible = Flux operationnel - Investissements
Il represente la tresorerie disponible pour les remboursements d'emprunts, les distributions au proprietaire ou l'epargne. Un flux de tresorerie disponible positif signifie que vous generez un excedent de tresorerie.
Le flux d'investissement doit-il etre negatif ?
En general, oui. Une entreprise en croissance investit dans des equipements et des actifs. Un flux d'investissement negatif n'est preoccupant que s'il est finance par de la dette plutot que par le flux operationnel.
En quoi c'est different du releve bancaire ?
Le releve bancaire montre chaque transaction. Le tableau des flux de tresorerie organise ces transactions en categories significatives (operationnel, investissement, financement) pour que vous compreniez ou va la tresorerie.
Puis-je voir les flux de tresorerie par client ?
Le tableau des flux de tresorerie standard montre les totaux. Pour une analyse de tresorerie par client, utilisez le rapport des creances echues pour voir qui vous doit de l'argent et qui a paye.
Et si le solde de cloture ne correspond pas a ma banque ?
Verifiez :
- Transactions non enregistrees dans autoGMS
- Cheques en circulation (emis mais non encaisses)
- Depots en transit
- Frais bancaires non encore enregistres
- Decalages dans le temps
Effectuez un rapprochement regulier pour detecter ces ecarts tot.